+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как отразить в договоре если товар поступает с разным ндс

Как отразить в договоре если товар поступает с разным ндс

Соблюдение требований законодательства по порядку оформления и применения счетов-фактур при осуществлении расчетов с бюджетом по НДС является гарантией полноты и своевременности выполнения организациями обязанностей налогоплательщика. Однако при применении в хозяйственной практике нормативных документов зачастую возникают проблемы. Надеемся, что предлагаемая публикация поможет бухгалтерам разобраться во многих вопросах и не допустить ошибок при применении счетов-фактур. При реализации товаров работ, услуг выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг. Эта норма закреплена в п. При этом покупатели и продавцы товаров работ, услуг обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж в порядке, установленном Правительством РФ п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ на день получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав возникает момент определения налоговой базы по НДС, а налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога п.

Объединение и дробление налоговых накладных

Начнем с общих правил для авансового НДС. Итак, ваша компания получила предоплату в счет предстоящих поставок. Так определено пунктом 1 статьи и пунктом 4 статьи Налогового кодекса РФ.

Когда товар будет отгружен покупателю, вы начислите налог на добавленную стоимость еще раз — в привычном для вас порядке. Естественно, сумму ранее перечисленного авансового НДС вы примете к вычету п. Теперь что касается счетов-фактур. Если буквально следовать пункту 3 статьи Налогового кодекса РФ , то продавец обязан выставлять контрагентам счета-фактуры на каждый полученный аванс. На это отводится пять календарных дней после поступления предоплаты. Важные рекомендации чиновников по заполнению авансовых счетов-фактур вы найдете ниже.

Эти правила не вызывают вопросов в простых и понятных ситуа- циях. Но стоит обстоятельствам выйти за рамки привычного, как появляются сложности. Мы ответим на самые наболевшие вопросы, возникающие у продавцов при работе с авансовым НДС.

В большинстве случаев счет-фактура по полученному авансу необходим. Если вы получили предоплату по сделке и знаете, что будете потом по ней же выставлять отгрузочный счет-фактуру, этот же документ вам надо выписать и на аванс.

И все же есть ситуации, когда оформлять авансовый счет вам не придется. Они перечислены в третьем абзаце пункта 18 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря г. Назовем их:. Вот вы получили предоплату по договору поставки и знаете, что отгрузите продукцию в счет него буквально на днях.

Причем это произойдет в рамках одного квартала. Волей-неволей задумаешься: а стоит ли исчислять НДС с аванса, если потом ту же сумму в том же периоде сразу заявишь к вычету? Действительно, никакого практического смысла тут нет. Тем не менее закон, к сожалению, требует начислять НДС с аванса независимо от того, когда вы отгрузите товар выполните работы или окажете услуги. Поэтому наряду с отгрузочным придется оформить для покупателя еще и авансовый счет-фактуру, даже если основания для этого появились в одном и том же квартале.

В налоговой декларации за истекший налоговый период не забудьте отразить исчисленный НДС как с аванса, так и с реализации. И тут же этот налог с предоплаты включите в состав налоговых вычетов. А если между предоплатой и отгрузкой прошло не больше пяти календарных дней? Счет-фактуру можно выписать именно в течение такого срока.

Здесь специалисты из Минфина порадовали: в подобной ситуации достаточно исчислить НДС один раз — в момент отгрузки. И авансовый счет-фактуру можно не выставлять. Такой вывод содержит письмо от 6 марта г. Чиновники из Минфина разрешают не начислять НДС с аванса, если между предоплатой и отгрузкой товара прошло не больше пяти календарных дней в пределах одного квартала.

И все-таки с осторожностью пользуйтесь рекомендациями главных финансистов. Ни в Налоговом кодексе, ни в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур оговорки о пяти днях нет. Безопаснее будет, если вы сначала узнаете позицию своих налоговых инспекторов по данному вопросу. Бывает так: договор с контрагентом подписан, аванс — уже на расчетном счете вашей компании.

Но вдруг сделка срывается. Предоплату приходится возвращать несостоявшемуся покупателю. А с НДС что? Зависит от того, как скоро был разорван контракт и когда вы отправили сумму аванса обратно заказчику. Возможны две ситуации. Ситуация первая. Контрагент расторг договор поставки в том же квартале, в котором он перечислил вашей компании пред- оплату. И в этом же периоде вы вернули ему эти деньги. Понятно, что заплатить в бюджет НДС с аванса вы еще не успели, теперь же делать этого и вовсе не нужно.

А вот отразить его в налоговой декларации за соответствующий период и в этой же декларации принять к вычету стоит. Налоговики останутся довольны такой отчетностью см. Главное, чтобы на руках у вас была платежка, свидетельствующая о возврате аванса, а также допсоглашение о расторжении контракта.

Вторая ситуация. Вы вернули предоплату покупателю в другом квартале, скажем в следующем. При этом контрагент мог отказаться сотрудничать с вашей компанией и раньше. В данном случае вы скорее всего уже успели перечислить в бюджет НДС с такого аванса. Не беда. Эту сумму налога вы сможете полностью поставить к вычету в том периоде, в котором вернули деньги покупателю.

А вообще воспользоваться вычетом вы вправе в течение года с момента возврата аванса. Так сказано в пункте 4 статьи Налогового кодекса РФ. Тем самым вы обоснуете заявленный вычет. Кстати, срок для подобной регистрации, также как и для вычета, ограничен одним годом п. Новый счет на возвращенную покупателю сумму оформлять не требуется. Это подчеркнули чиновники Минфина России в письме от 30 июля г.

Как быть, если сумму по договору снизили и часть ранее поступившего аванса оказалась лишней. Теперь представим, что расторгать договор с будущим покупателем руководство вашей компании не стало. Вместо этого решили изменить итоговую сумму: снизили объем поставки или контрагент захотел товар, облагаемый по меньшей ставке НДС. Но предоплата-то уже есть, причем процентная.

И сейчас выходит, что контрагент заплатил больше, чем нужно по договору. Лишнюю часть аванса вы либо вернете покупателю, либо зачтете в счет оплаты будущих поставок.

Здесь уж как стороны договорятся. Но лишь в первом случае сумму НДС, уплаченную ранее в бюджет с части возвращенного аванса, вы вправе принять к вычету. Основание — второй абзац пункта 5 статьи Налогового кодекса РФ. Какие счета-фактуры надо оформить при этом, наглядно покажем в примере. Договором предусмотрена поставка партии товаров, облагаемых НДС по ставке 18 процентов. Сумма предоплаты — руб. В IV квартале стороны подписали дополнительное соглашение к первоначальному договору. Документом предусмотрено, что покупатель отказывается от первоначального заказа и приобретает товар, который облагается НДС по ставке 10 процентов.

Договорная стоимость товаров, которые организация должна поставить с учетом дополнительного соглашения, составляет руб.

При этом полученный аванс частично засчитывается в счет оплаты товаров, а частично — возвращается покупателю. Сумма превышения предоплаты над новой договорной стоимостью товара равна 16 руб. Сумма НДС, уплаченная в бюджет с части возвращенного аванса, равна руб. Чтобы воспользоваться вычетом, счет-фактуру на аванс бухгалтер зарегистрировал в книге покупок на сумму 16 руб.

Бухгалтер выставил счет-фактуру на сумму руб. Одновременно счет-фактуру на остаток аванса он зарегистрировал в книге покупокв сумме руб. Как поступить с НДС, если авансполучили на общем режиме,а товар отгрузили на упрощенном. Допустим, в конце года ваша компания получила от своего партнера предоплату по договору поставки товаров будучи на общем режиме налогообложения. Как обычно, вы начислили налог на добавленную стоимость и выставили покупателю счет-фактуру на аванс.

Что же делать с тем налогом, который вы уже заплатили с предоплаты в году? Не беспокойтесь: получить вычет вы сможете. Но поторопитесь — сделать это нужно в последнем квартале, предшествующем месяцу, в котором вы перейдете на упрощенную систему налого- обложения. То есть в IV квартале года. Такой срок отведен Налоговым кодексом в пункте 5 статьи Для возмещения налога здесь действует особый порядок. Ведь НДС был включен в цену реализованных товаров.

Поэтому вам сначала придется вернуть покупателю сумму такого налога. И потом в налоговую инспекцию представить подтверждающие документы, например платежное поручение. Наряду с этим надо подать и уточненную декларацию.

Надо ли тогда исчислять НДС с полученной в году предоплаты и включать ее сумму в цену товаров? К счастью, Минфин России сказал, что так поступать не нужно. Свидетельство тому — письмо от 25 декабря г. Все верно и по справедливости: ведь оплата в счет предстоящих поставок товаров не включается в налоговую базу по НДС, если такая реализация не облагается данным налогом.

Поэтому и с аванса по данной сделке исчислять и платить НДС в бюджет не надо. Будете ли вы выставлять покупателю счет-фактуру на аванс, если знаете, что отгрузите товар в том же квартале?

Расчеты по НДС при зачете полученного аванса по другому договору

Начнем с общих правил для авансового НДС. Итак, ваша компания получила предоплату в счет предстоящих поставок. Так определено пунктом 1 статьи и пунктом 4 статьи Налогового кодекса РФ. Когда товар будет отгружен покупателю, вы начислите налог на добавленную стоимость еще раз — в привычном для вас порядке. Естественно, сумму ранее перечисленного авансового НДС вы примете к вычету п. Теперь что касается счетов-фактур. Если буквально следовать пункту 3 статьи Налогового кодекса РФ , то продавец обязан выставлять контрагентам счета-фактуры на каждый полученный аванс.

Счет-фактура: порядок оформления и применения

Если налогоплательщик реализует импортные товары, ввезенные им ранее на территорию РФ, то в графе 9 книги продаж следует указывать порядковый номер, под которым в книге покупок зарегистрирована та ГТД, на основании которой были ввезены реализуемые товары. Совершенно очевидно, что для правильного заполнения графы 9 налогоплательщикам-перепродавцам необходимо так организовать аналитический учет реализуемых товаров, чтобы можно было однозначно определить, на основании какого счета-фактуры был приобретен тот или иной товар. Полученные суммы используются налогоплательщиками при составлении налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период.

Любой бухгалтер знает, что предъявленный НДС при определенных условиях может быть принят к вычету. Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно. Когда разрешено учитывать уплаченный НДС в составе расходов, снижающих базу по налогу на прибыль? Как трактуют его нормы налоговые органы, и всегда ли их точка зрения подкрепляется судебной практикой? Действующее законодательство предусматривает вполне определенные операции, когда предъявленный налогоплательщику НДС может быть включен в стоимость товаров, снижая базу для расчета налога на прибыль. Согласно пункту 2 этой статьи, отнести налог на затраты по производству и реализации товаров работ, услуг можно в следующих случаях:.

Таблица 1.

Аванс одним платежом — сколько может быть налоговых накладных? Сразу отметим: налоговики против дробления аванса, поступившего одной суммой, на несколько налоговых накладных. Так, в недавней консультации в категории

Как не запутаться с НДС, если ваша компания получает авансы от покупателей

Направлениями деятельности нашей компании являются: разрешение налоговых споров, включая досудебное их урегулирование, налоговый консалтинг, аудит, бухгалтерские и юридические услуги. Уже более двух лет действует правило, позволяющее покупателю товаров работ, услуг , имущественных прав принять к вычету так называемый авансовый НДС, уплаченный им в сумме, перечисленной в качестве предоплаты в счет предстоящей покупки. Безусловно, это положительный момент для одной стороны договора, а для другой - продавца поставщика данная норма налогового законодательства явно работы поприбавила, теперь продавец должен выписать не один, а два счета-фактуры, причем в двух экземплярах. Собственно, об этом и пойдет речь в настоящей статье.

Сортировка по: релевантности дате. Частное предприятие занимается производством муки из импортного зерна.

Авансовый НДС у продавца

Главная Документы 1. При перечислении продавцу предоплаты покупатель вправе принять НДС к вычету. При перечислении продавцу предоплаты покупатель. Самое существенное изменение, касающееся налога на добавленную стоимость, заключается в том, что покупателю, перечислившему продавцу предоплату, предоставлено право принять к вычету НДС с данной предоплаты, не дожидаясь отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.

Налог на добавленную стоимость

.

Безусловно, это положительный момент для одной стороны договора, а для определить, в счет каких именно товаров поступает предоплата? на аванс правомерно отразить обобщенное наименование товаров или их на предоплату, если поставляемый товар облагается по разным ставкам (10 и

Как отразить в договоре если товар поступает с разным ндс

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение декларации по НДС 300 00 ФНО В 1С 8.3
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Нина

    По выходу в декретный отпуск государство выплачивает деньги, по закону в течении 10дней.

  2. Фома

    Евреи украинцев в попку в попку. А украинцы, ещё, резче ,глубже аааа ооооууууу ееееее.

  3. tibjavapy92

    ЭТИМ ЭТИ МРАЗИ И ПОЛЬЗУЮТСЯ

  4. Силантий

    Ни в одной стране Европы нет акциза на авто. БУ авто, купленное частным гражданином в принципе не сопоставимо с понятием акциз!