+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Изза зачета авансов превышение доли вычетов по ндс

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца. Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев начиная с 3 сентября года , однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Заполнить декларацию по НДС за второй квартал года онлайн. Сегодня для вас открыт бесплатный доступ к журналу "Главбух".

Деньги перечислили продавцу. Что дальше?

Заполнить декларацию по НДС за второй квартал года онлайн. Сегодня для вас открыт бесплатный доступ к журналу "Главбух".

Проверьте, в курсе ли вы последних изменений в работе. Продавец начисляет с предоплаты НДС, который предстоит уплатить в бюджет. После отгрузки налоговая база формируется второй раз, уже по отгрузке. То есть определяются две налоговые базы — по оплате и по отгрузке. Далее налог, начисленный по оплате, принимается к вычету. В итоге в бюджет перечисляется только НДС, начисленный по отгрузке. При этом обязательное условие для вычета — отгрузка товара или возврат аванса покупателю, например, при расторжении договора п.

Покупатель производит предоплату, регистрирует счет-фактуру в книге покупок и может принять НДС по авансовому платежу к вычету. При получении второго счета-фактуры - на отгрузку, он также вправе принять НДС к вычету. Сумму вычета НДС по авансу нужно восстановить. Не придется восстанавливать налог, если покупатель не воспользовался своим правом и не стал заявлять к вычету НДС с аванса.

Такой вычет не актуален, если предоплата и отгрузка совершаются в одном и том же налоговом периоде. Отгрузочный счет-фактуру покупатель может зарегистрировать в книге покупок в любом квартале в течение трех лет. Главное условие - получить документы от продавца и принять товары к учету. А вот счет-фактуру на аванс можно зарегистрировать только в том квартале, в котором компания получила документы.

На другие кварталы этот вид вычета не переносится п. Допустим, общие условия вычета выполняются, и в распоряжении покупателя имеется правильно оформленный авансовый счет-фактура с выделенной суммой НДС.

Еще покупателю потребуется договор. В документе должно быть условие о перечислении аванса в счет предстоящей отгрузки с указанием размера платежа. Налоговики придирчиво относятся к таким договорам. Если сумма аванса превысит указанную в договоре, то налоговики могут и отказать в вычете с суммы превышения.

Правоприменительная практика складывается в пользу компаний, но этот аргумент утешит лишь готовых к судебной тяжбе. Понадобится покупателю и платежное поручение на перечисление аванса.

Это значит, что допустима только безналичная форма оплаты — таково требование пункта 9 статьи НК РФ, подкрепленное разъяснением Минфина России в письме от Заявить налог к вычету можно только в квартале, в котором выполнены все условия для его получения. Перенести вычет на более поздние периоды нельзя письмо Минфина России от Иная ситуация, если предоплата перечислена в одном налоговом периоде, а счет-фактура выставлен и получен в другом налоговом периоде. В такой ситуации недопустимо применять норму пункта 1.

Эта норма разрешает вычет, если покупатель получил от продавца счет-фактуру после завершения налогового периода, в котором товары работы, услуги приняты на учет, но до срока представления налоговой декларации ст. Дело в том, что статья НК РФ не предусматривает вычета налога с сумм предварительной оплаты частичной оплате. Иными словами, при получении счета-фактуры на предоплату до го числа включительно месяца, следующего за налоговым периодом, в котором предоплата перечислена продавцу, покупатель не вправе заявить к вычету НДС.

Суммы налога по таким счетам-фактурам принимаются к вычету в налоговом периоде их получения. Такой вывод сделан, например, в письме Минфина России от В таблице ниже приведем действия продавца и покупателя при получении вычета с сумм предварительной оплаты. Суть в том, что с предоплаты по имущественным правам нужно будет исчислять НДС.

При этом налоговая база — не вся сумма предоплаты, а разница между предоплатой и расходами на приобретение прав. Расходы принимаются пропорционально доле предоплаты. Предположим, предоплата произведена 29 июня года, авансовый счет-фактура получен 3 июля года.

Покупатель может заявить вычет только в периоде получения такого счета-фактуры, то есть в III квартале года. Учет у продавца. Продавец вправе заявить вычет НДС с аванса не только при выполнении своих договорных обязательств, но и при возврате аванса из-за расторжения договора или изменения его условий. Каких-либо иных случаев для возврата аванса Налоговый кодекс не предусматривает письмо Минфина России от Реализовать свое право на вычет по уплаченному НДС с предоплаты продавец может в течение года.

Срок начинает отсчитываться с момента возврата суммы предоплаты. При возврате аванса продавец не должен оформлять еще один счет-фактуру.

Допустим, что получение аванса и его возврат в связи с расторжением договора произошли в одном налоговом периоде. Некоторые налогоплательщики считают, что отражать в декларации и начисление, и вычет необязательно, ведь бюджет не пострадал. Налоговики настаивают, что и начисление НДС с поступившего аванса, и вычет НДС при расторжении договора требуется отразить в декларации. Полезные рекомендации:.

Учет у покупателя. Покупатель обязан восстановить НДС, принятый к вычету, после таких событий подп. Если перечисление аванса и его возврат из-за расторжения договора произошли в одном налоговом периоде, то в декларации это можно не отражать.

Логика простая: не было вычета, не будет и восстановления. Налоговые риски здесь не просматриваются. Контролирующие органы не пришли к единой позиции по этому вопросу, различается и судебная практика.

Напомним, что одним из условий вычета является отгрузка товаров, то есть выполнение продавцом своих договорных обязательств, а также расторжение договора или изменение его условий.

Если учесть, что реального возврата аванса не происходит, то продавцу безопаснее вычет не заявлять. Вычет станет возможен после выполнения обязательств по новому договору п.

Противоположная позиция встречается в более ранних письмах финансистов, например, в письме от Такой же вывод сделан в некоторых судебных решениях, например, в п. Единая позиция контролеров и судей по поводу возможности получения вычета НДС в случае зачета аванса по другому договору с тем же покупателем отсутствует. Чтобы избежать спора с налоговиками, имеет смысл заручиться письменным разъяснением от них. Восстанавливать НДС придется, если подп.

В нашей ситуации ни первое, ни второе условие не выполняются. Получается, что восстанавливать НДС не требуется? Рассмотрим внимательнее эти условия. Юридически первоначальный договор расторгнут, возврат аванса также произошел, ведь прекращение обязательства зачетом фактически приравнивается к возврату аванса п. Следовательно, основания для восстановления НДС все же имеются. Финансисты не видят препятствий для вычета, даже если ранее с аванса, перечисленного по другому договору, НДС начислен и уплачен в бюджет.

В такой ситуации бюджет ничего не потерял. Отметим, что вычет возможен после исполнения договорных обязательств по новому договору, то есть с даты отгрузки товара письма Минфина России от Ситуация зеркальная.

Когда у продавца возникает право на вычет, у покупателя появляется обязанность восстановить НДС, принятый к вычету по авансовому счету-фактуре подп. Еще по теме в электронном журнале :. Вопрос о вычете НДС актуален, если у продавца и покупателя есть взаимные встречные обязательства по возврату авансов, которые прекращены взаимозачетом.

В таком случае заключается соглашение о взаимозачете. Идея взаимозачета в том, что предоплаты по зачитываемым договорам считаются возвращенными, что дает право на вычет НДС с момента заключения соглашения письмо Минфина России от Договором предусмотрена предоплата в сумме руб.

Аванс перечислен в срок. Договор также предусматривает предоплату в сумме руб. Предоплата перечислена согласно условиям договора. В текущем налоговом периоде оба договора расторгнуты по взаимному согласию. Обязательства по возврату аванса прекращены зачетом взаимных требований — составлено соглашение о взаимозачете.

По факту денежные средства не были перечислены. При этом каждая организация вправе претендовать на вычет авансового НДС. Договор также предусматривает предоплату в сумме 59 руб. НДС 18 руб. НДС 9 руб. Обязательства по возврату аванса прекращены зачетом взаимных требований — составлено соглашение о взаимозачете встречных однородных требований. Поэтому к вычету примет только ту часть налога, которая соответствует зачтенной сумме долга: 59 руб.

В такой ситуации принимать НДС к вычету довольно рискованно, высока вероятность судебных разбирательств. Финансисты настаивают, что вычет по новированному договору займа невозможен письмо Минфина России от Судебная практика и налоговики основываются на решениях высших судов и поддерживают налогоплательщиков Определение Верховного Суда РФ от Получив денежные средства в счет предстоящей отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ, продавец исчислил НДС с аванса и перечислил его в бюджет.

Фактически обязательства по договору не выполнены, поэтому принять НДС с аванса к вычету не получится. Кроме того, право на вычет не возникнет даже тогда, когда кредиторская задолженность будет списана. Восстановление НДС для покупателя — действие обязательное подп.

3 новых повода для вычета ндс

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки.

Налоговики сняли вычет по НДС, что делать?

Когда стоит оспаривать действия налоговиков, а когда лучше пойти на уступки и, например, перенести вычеты на следующие периоды? Ответ на этот и другие вопросы ищите в нашей статье. Налоговиков, снимающих вычеты, условно можно разделить на две большие группы. И от того, из какой группы инспектор решит снять вычет, зависит порядок дальнейших действий компании. Если ИФНС предлагает убрать вычет по НДС на комиссии по легализации налоговой базы, то происходит это зачастую из-за прямых указаний, поступивших из налогового управления.

Ни то ни другое. Это всего лишь расхождение со статистическими данными, которые собирает и анализирует ФНС. Да и что, по сути, означает это расхождение?

Высокая доля вычетов НДС Компании получат требования налоговиков, если заявляют высокую долю вычетов. Возможность переноса вычетов предусмотрена п.

Счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок за тот квартал, в котором вы будете заявлять вычет. Обратите внимание: это правило действует для вычетов только по тем покупкам, которые приняты вами на учет начиная с Но НДС-вычеты со стоимости приобретенного к началу съемок реквизита заявить нужно будет именно в этот срок. То есть все зависит от того, что понимать под заявлением вычета.

Ответ на требование пояснений по НДС в примерах

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. С 1 января года в случае полной или частичной предоплаты в счет предстоящих поставок суммы НДС подлежат вычетам. Право на вычет возникает у покупателя при соблюдении ряда условий, предусмотренных Налоговым кодексом.

.

Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС: примеры на разные ситуации

.

Вычет НДС по предоплате

.

Из-за снижения покупательского спроса выручка от реализации товаров во II Это должно привести к уменьшению доли вычетов НДС и превышения «​договорной» величины аванса НДС можно принять к.

Безопасный вычет по НДС

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачет авансов полученных в 1С 8.3 Бухгалтерия
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клементина

    Я против того, что бы платить налоги: 1 они все равно разворовываются, 2. На пенсии все получают минималку независимо от трудового стажа. 3. Никогда! пенсионер не заберёт все ранее уплаченные пенсионные деньги

  2. Лонгин

    Вобщем вопрос очень многогранный.

  3. Клементий

    Тарас,правильнее будет сказать зачем за этих . надо было на майдан идти,гибнуть,протестовать,мёрзнуть и т.д.Как по мне то лучше синица в руках чем журавиль в небе.ТуЖиТи по НоВоМу,за что боролись на то и напоролись.

  4. hostdemoldnens1971

    Просто хтось хоче в депутатське крісло

  5. Муза

    Можно ли не идти с пороком сердца 1 степени